+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Перепродажа электроэнергии арендатору

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Перепродажа электроэнергии арендатору

Перейти к содержимому. У вас отключен JavaScript. Некоторые возможности системы не будут работать. Пожалуйста, включите JavaScript для получения доступа ко всем функциям.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Для входа можно использовать учётную запись, созданную на любом из сайтов Нормативка.

Объявление

Вычет НДС по коммунальным услугам у арендатора О. Арендаторы офисных помещений довольно часто не только вносят арендную плату, но и компенсируют арендодателю затраты, связанные с оплатой тепловой и электрической энергии. В связи с этим перед арендаторами встает вопрос о том, вправе ли они принимать к вычету суммы НДС, перечисленные арендодателям за коммунальные услуги. В данной статье рассмотрены основные подходы к решению этого вопроса, сформировавшиеся в правоприменительной практике.

В соответствии с п. Порядок, условия и сроки ее внесения определяются договором аренды, в противном случае считается, что установлены порядок, условия и сроки, применяемые при аренде аналогичного имущества при сравнимых обстоятельствах. Нормы гражданского законодательства позволяют сторонам договора устанавливать различные формы арендной платы, например, согласно п. Стороны могут предусматривать в договоре аренды сочетание указанных форм арендной платы или иные формы. Согласно п.

В современных условиях стоимость коммунальных услуг увеличивается едва ли не ежемесячно, а потому арендодателю становится явно невыгодным выше приведенное ограничение на изменение размера арендной платы. Однако существуют различные способы, позволяющие более гибко регулировать размер оплаты коммунальных платежей.

На практике встречаются два основных способа оплаты арендатором коммунальных услуг, относящихся к снимаемым помещениям. При первом способе в договоре аренды прописывается обязанность арендатора не только вносить арендную плату, но и оплачивать арендатору так называемые эксплуатационные расходы.

В их состав входит плата за теплоснабжение, водоснабжение, электрическую энергию и телефонную связь. При этом эксплуатационные расходы выделяются в договоре аренды в самостоятельный платеж, четко отделенный от арендной платы.

Заметим, что второй способ является более предпочтительным для арендатора с точки зрения налоговых последствий - появляется возможность принять к вычету НДС, уплаченный в составе оплаты коммунальных услуг. Подробнее об этом будет рассказано ниже. Объектом обложения НДС признаются операции по реализации товаров работ, услуг , а также передаче имущественных прав на территории Российской Федерации подп. Абонент в свою очередь обязуется оплачивать принятую энергию, а также соблюдать предусмотренный договором режим ее потребления, обеспечивать безопасность эксплуатации находящихся в его ведении энергетических сетей и исправность используемых им приборов и оборудования, связанных с потреблением энергии.

Поэтому нет оснований относить операции по поставке отпуску электроэнергии, осуществляемые в рамках вышеназванных договоров, к операциям по реализации товаров для целей НДС. В связи с этим данные операции объектом обложения НДС не являются и, соответственно, счета-фактуры по электроэнергии, потребленной арендатором, арендодателем не выставляются. На основании ст.

В связи с этим финансовое ведомство считает, что под оговорам, согласно которым в стоимость услуг по аренде помещения оплата электроэнергии не включается, у арендодателя не подлежат вычету суммы НДС по электроэнергии, предъявленные ему энергоснабжающей организацией, в части электроэнергии, потребленной арендатором. Учитывая, что арендатор компенсирует расходы арендодателя на оплату электроэнергии и потому не имеет счета-фактуры по потребленной им электроэнергии, права на вычет НДС, перечисленного арендатором арендодателю в составе суммы компенсации, у арендатора не возникает.

Данные выводы сделаны в письме Минфина России от Москве от В нем сказано, что по договорам, согласно которым в стоимость услуг по аренде помещения оплата электроэнергии не включается, суммы НДС по электроэнергии, предъявленные арендодателю энергоснабжающей организацией в части электроэнергии, потребленной арендатором, у арендодателя к вычету не принимаются.

Арендатор компенсирует расходы арендодателя на оплату электроэнергии поэтому не имеет счета-фактуры по потребленной им электроэнергии. Следовательно, по мнению чиновников, у него не возникает права на вычет суммы НДС, перечисленной им арендодателю в составе суммы компенсации.

Стоит отметить, что ранее столичные налоговые инспекторы придерживались другого мнения. В одном из писем была рассмотрена следующая ситуация. Организация заключила договор аренды нежилого помещения, который предусматривал компенсацию арендодателю коммунальных услуг электроснабжение, тепло- и водоснабжение и абонентской платы за пользование телефонными линиями т.

В связи с этим возник вопрос о том, правомерно ли принятие к вычету суммы НДС по указанным видам расходов, кроме арендной платы. По мнению инспекторов, суммы налога, предъявленные налогоплательщику и уплаченные им при приобретении товаров работ, услуг на территории Российской Федерации, подлежат вычету у налогоплательщика при условии принятия к учету на его баланс товаров работ, услуг и наличия счета-фактуры с отраженной отдельной строкой суммой налога.

Суммы НДС, уплаченные арендатором в возмещение расходов арендодателя на оплату коммунальных платежей, также могут быть приняты к вычету только на основании счетов-фактур. Итак, суммы НДС, уплаченные арендатором в возмещение расходов арендодателя на оплату коммунальных платежей и включенные в арендную плату, принимаются к вычету. Однако в приведенном выше письме от И в ходе выездных налоговых проверок инспекторы оспаривают правомерность принятия к вычету сумм НДС в анализируемой ситуации.

Проиллюстрируем сказанное на примере из арбитражной практики постановлении ФАС Волго-Вятского округа от Согласно их условиям арендатор обязался оплачивать арендную плату и производить оплату за потребленную электроэнергию на основании показаний электросчетчика. Налоговая инспекция провела выездную налоговую проверку ООО "Полюс", в ходе которой установила факт неправомерного предъявления к вычету НДС, уплаченного арендодателю в составе стоимости потребленной электроэнергии.

Предприятие не согласилось с выводами проверяющих и обратилось в суд. Арбитражный суд признал, что арендатор не правомерно предъявил к вычету НДС, поскольку арендодатель не является энергоснабжающей организацией и не вправе выставлять счета-фактуры с выделением суммы налога.

При этом суд руководствовался ст. Представленные для рассмотрения дела документы свидетельствуют о том, что энергоснабжающая организация осуществляет поставку электроэнергии арендодателю, который является покупателем коммунально-бытовых услуг электроэнергии и по отношению к арендатору не может рассматриваться как энергоснабжающая организация. По договорам аренды помещений ООО "Полюс" фактически возмещало компенсировало арендодателю расходы по оплате коммунальных услуг.

По смыслу ст. Таким образом, арендатор, оплативший арендодателю стоимость потребленной электроэнергии с учетом НДС, не имел права на налоговые вычеты. Аналогичные выводы сделаны и в другом судебном решении - постановлении ФАС Восточно-Сибирского округа от Как установил суд, согласно заключенному договору субаренды стоимость коммунальных услуг не входит в арендную плату и возмещается субарендатором на основании отдельно выставляемых счетов.

Суммы возмещения по оплате коммунальных платежей, полученные от субарендатора, не являются доходом арендодателя, поскольку в данном случае не осуществляется перепродажа этих услуг субарендатору, а компенсируются затраты арендодателя на оплату коммунальных услуг.

Суд пришел к выводу о том, что не имелось оснований относить операции по реализации коммунальных услуг и поставке отпуску электроэнергии, осуществляемые в рамках заключенного договора субаренды, к операциям по реализации товаров работ, услуг для целей НДС.

Данные операции объектом обложения НДС не являются, следовательно, счета-фактуры по коммунальным услугам, потребленным арендатором, арендодателем выставляться не должны. Кроме того, предприятие, компенсируя расходы арендодателя на оплату электроэнергии и коммунальных услуг, не имеет счетов-фактур от продавцов - энергосберегающих и коммунальных организаций, которые фактически оказывают эти услуги.

Поскольку арендодатель не осуществляет реализации электроэнергии и коммунальных услуг, выручки от этих операций не имеет, то сумма возмещения расходов по электроэнергии и коммунальным услугам не является объектом обложения НДС.

Поэтому субарендатор не вправе включать в состав налоговых вычетов суммы НДС. Схожий подход к решению исследуемого вопроса прослеживается и в постановлении ФАС Центрального округа от По этому делу арендодатель самостоятельно не реализовывал электроэнергию.

Для ее получения он не обладал необходимым принимающим устройством. Договорами аренды была предусмотрена обязанность арендатора возмещать расходы арендодателя по оплате коммунальных услуг. При этом по условиям данных договоров перечисление суммы возмещения осуществляется отдельно от арендной платы. Таким образом, суммы возмещения по оплате электроэнергии, полученные от арендатора, не являются доходом арендодателя, так как в рассматриваемой ситуации не осуществляется перепродажа этих услуг арендатором, а компенсируются его затраты по оплате коммунальных услуг.

Поскольку арендодатель не осуществляет реализацию электроэнергии в порядке ст. Следовательно, у арендодателя отсутствовали основания для выставления арендатору счетов-фактур по оплате энергии. Учитывая, что сумма указанного возмещения не образует объекта обложения НДС, правила о возмещении НДС, предусмотренные ст.

Аналогичные выводы сделаны в постановлении ФАС Центрального округа от По другому налоговому спору суд также признал правильными выводы налогового органа о том, что предприятие в нарушение ст.

При этом суд отметил следующее. Договором аренды установлена обязанность арендатора возмещать расходы арендодателя по оплате коммунальных услуг. При этом договором аренды предусмотрено перечисление суммы возмещения отдельно от арендной платы. Суммы возмещения по оплате коммунальных платежей, полученные от арендатора, не являются доходом арендодателя, поскольку в данном случае не осуществляется перепродажа этих услуг арендатору, а компенсируются затраты арендодателя по оплате коммунальных услуг.

Если арендодатель не осуществляет реализацию коммунальных услуг, выручки от этой операции не имеет, сумма возмещения коммунальных расходов не является объектом обложения НДС.

Учитывая изложенное, операции по поставке электроэнергии, осуществляемые в рамках договора аренды, не относятся к реализации товаров работ, услуг для целей НДС.

В связи с тем, что эти операции объектом обложения НДС не являются, арендатор был не вправе включать в состав налоговых вычетов суммы НДС, уплаченные арендодателю в составе суммы компенсации затрат по оплате коммунальных услуг постановление ФАС Поволжского округа от В другой ситуации налоговым органам также удалось выиграть арбитражный спор.

В данном случае имело место возмещение расходов арендодателя по уплате коммунальных платежей платы за энергоресурсы , а не реализация энергоресурсов. Суммы возмещения по оплате коммунальных платежей, полученные от арендатора, не являются доходом арендодателя, поскольку не осуществляется перепродажа этих услуг арендатору, а компенсируются затраты арендодателя на оплату коммунальных услуг.

Таким образом, приобретенная организацией у арендодателя электроэнергия не является объектом обложения НДС. Проиллюстрируем сказанное на следующем примере из арбитражной практики - постановлении ФАС Московского округа от По итогам проверки инспекторы признали неправомерным вычет сумм НДС, уплаченных арендодателю снимаемых налогоплательщиком помещений в составе коммунальных услуг.

Однако суд признал правомерным применение арендатором налоговых вычетов по НДС. Поясним почему. По условиям договора арендатор вносит арендную плату, в т. В данном случае непосредственным продавцом услуг по аренде помещений, коммунальных услуг, услуг по отоплению, водоснабжению, электроэнергии являлся арендодатель.

В связи с этим суд решил, что арендатор правомерно уплачивал указанные платежи арендодателю, а суммы НДС принимал к вычету. Другой налоговой спор разгорелся в следующей ситуации. Между компаниями были заключены договоры аренды помещений, предусматривающие условия об оплате эксплуатационных расходов и коммунальных услуг, включая оплату электроэнергии. При этом суд подчеркнул, что уплата арендатором денежных сумм в связи с коммунальными и эксплуатационными расходами арендодателя на занимаемые арендатором помещения обусловлена налогооблагаемой в целях подп.

При таких обстоятельствах компенсационные выплаты осуществляются в рамках указанной операции по реализации услуг, облагаемой НДС, образуя в соответствии с п. С учетом изложенной позиции ВАС РФ оплата арендатором расходов арендодателя, включая плату за электроэнергию, связана с арендой помещения, используемого арендатором в производственных целях, что не исключает арендного характера расчетов.

Необходимость оплаты коммунальных услуг и эксплуатационных расходов по отдельным счетам вызвана постоянным изменением цен, в т. В итоге арбитражный суд признал обоснованным применение налогоплательщиком вычетов по НДС, входящих в состав сумм, уплаченных им как арендатором помещения арендодателю в связи с коммунальными и эксплуатационными расходами постановление ФАС Московского округа от Схожий подход к решению рассматриваемого вопроса прослеживается и в другом судебном вердикте.

В рассматриваемой ситуации был заключен договор о предоставлении в аренду торговых площадей, которые организация использовала для оптовой торговли сельхозпродукцией собственного производства.

Арендодатель выставлял счета-фактуры на оплату электроэнергии, коммунальных услуг, которые организация оплачивала и ставила НДС по ним к вычету. Арбитражный суд признал, что организация вправе была включать в состав налоговых вычетов суммы НДС, уплаченные арендодателю в составе суммы компенсации затрат на оплату коммунальных услуг и электроэнергии.

В ряде случаев арендаторам удается добиться вычета НДС даже тогда, когда эксплуатационные расходы не входят в состав арендной платы. Так, арбитражный суд установил, что с энергоснабжающими организациями, в т. Счета-фактуры предъявлялись арендатору арендодателем в порядке возмещения расходов на оплату услуг энергоснабжающим организациям.

Помещение сдано в аренду: как правильно перевыставлять коммунальные платежи

Войти или зарегистрироваться. Скачать программы Войти в онлайн. Готовые программы и онлайн-сервисы для бизнеса! Описание Цены Контакты. Сообщения за день Список участников. Искать только в заголовках. Возмещение электроэнергии при аренде помещений.

Оформление документов при перепродаже коммунальных услуг

Регистрация Вход. Ответы Mail. Вопросы - лидеры помогите с проводкой 1 ставка.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Сколько можно заработать на продаже излишков электроэнергии?

Незаменимый помощник по недвижимости. Рубрика вопрос - ответ, связанные с недвижимостью.

Вход Регистрация. Список сообщений Новая тема.

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль?

Вход на сайт

Арендодатели, предоставляя помещения в аренду, как правило, обеспечивают арендаторам возможность пользоваться коммунальными услугами, необходимыми для обеспечения нормальных условий эксплуатации переданного во временное пользование помещения. К таким услугам относятся отопление, водоснабжение, энергоснабжение, услуги телефонной связи и т. На практике коммунальные услуги могут быть предоставлены арендодателем арендатору на следующих условиях:. Порядок налогового учета возмещаемых расходов на коммунальные услуги зависит от конкретного способа их возмещения, установленного условиями договора аренды.

Вычет НДС по коммунальным услугам у арендатора О. Арендаторы офисных помещений довольно часто не только вносят арендную плату, но и компенсируют арендодателю затраты, связанные с оплатой тепловой и электрической энергии. В связи с этим перед арендаторами встает вопрос о том, вправе ли они принимать к вычету суммы НДС, перечисленные арендодателям за коммунальные услуги.

Налоговый учет возмещаемых расходов по договору аренды

Розширений пошук по форуму :: по порталу. Помгите кто може!! У нас на балансе есть трансформаторная подстанция и мы подключены к электро. Вопрос как мы можем возместить себе затраты по электроэ.

Вычет НДС по коммунальным услугам у арендатора

При согласованном использовании материалов сайта необходима ссылка на ресурс. Код для вставки в блоги и другие ресурсы, размещенный на нашем сайте, можно использовать без согласования. Онлайн-трансляция эфирного потока в сети интернет без согласования строго запрещена. Трансляция эфира возможна исключительно при использовании плеера и системы онлайн-вещания Первого канала.

Заявка на организацию трансляции.

себе затраты по электроэ. если лицензии на перепродажу электр.у нас нет. Стоимость использованной арендатором электрической энергии.

Аренда и потребление электроэнергии

Ответы юристов (1) Трудовой контракт опубликован: 02. Ответы юристов (1) Увольнение и отпуск Добрый день. При покупке автомобиля, договор купли-продажи был оформлен на моего знакомого.

Гражданам, не связанным с правовой деятельностью, даже простые проблемы, которые для профессионального юриста являются минутным делом, могут доставить немало хлопот. Бесплатное консультирование Платный консалтинг Где оказывается услуга. Получаете бесплатную квалифицированную консультационную юридическую помощь.

Наша клиентка, являясь наследницей умершей родственницы, обратилась с исковым заявлением в суд о признании недействительным договора пожизненной ренты, заключенным перед смертью родственницей с обществом с ограниченной ответственностью. Суду были представлены доказательства в виде медицинских справок и показаний свидетелей.

При обращении в кадровый аппарат с требованием при расчете пенсии, в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 22 сентября 1993г. Аргументировав это тем, что это была срочная служба, которая в данном постановлении не учитывается. С данной трактовкой не согласен, так как в постановлении нет упоминания какая была служба срочная или по контракту, и вообще возможно данное прохождение службы не считается срочной.

Прошу помогите разобраться в данном вопросе.

Юристы нашей компании имеют опыт ведения дел во всех судах Санкт-Петербурга и Ленинградской области. Мы учитываем особенности принятия решений на местах еще на этапе планирования эффективных действий.

Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. perpveluda

    Сенкс, очень полезная информация.

  2. tempdownfitu

    Одна девочка имела счастье. Счастье тоже в долгу не осталось. Сколько дерьма, аж в голове не укладывается! Чем выше интеллект, тем ниже поцелуи. Съешьте с утра живую жабу, и ничего худшего в этот день с Вами уже не случится. От знаний еще никто не умирал, но рисковать не стоит!

  3. Филарет

    Вы ошибаетесь. Давайте обсудим. Пишите мне в PM, пообщаемся.

  4. Фока

    оригинально. нужно глянуть